Homeis
חיפושים פופולריים
משפחה וילדים
אוכל ושתיה
משפטי
שירותים חיוניים
בריאות
לייף סטייל
טיולים
כספים
מיסים בארה"ב

מסים בארה"ב

אחת מעקומות הלמידה הגדולות והמבלבלות ביותר היא מערכת המיסוי של ארה״ב. מתוך כך שמערכת 

המיסוי האמריקאית כל כך סבוכה בהשוואה לארץ מוצאכם, חשוב לדעת למה לצפות לפני שנכנסים לאיזשהו תהליך. אם הגעתם לאחרונה לארה״ב ואתם מגישים דו״ח מיסים בפעם הראשונה, המדריך הבא יכול להקל מאוד להבין את התהליך ולהגיש את הדוח כראוי.

 

דוח (FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts

 

מה זה טופס FBAR?

הצהרה שנתית שרק תושבים (כולל אלו הלפני רילוקיישן) או אזרחים אמריקאים צריכים לספק לרשות המסים האמריקאית על כל הנכסים הפיננסים שלו מחוץ לגבולות ארה״ב. בעצם מדובר על דיווח פרטי חשבונות (שלא בארה״ב) והמקסימום יתרה שהיתה במהלך השנה בכלל החשבונות יחד. (יתרת חשבונות כולל גם פנסיה, נכסי נדל״ן, השתלמות וקופות גמל שנשארים בישראל).

החובה להגשת FBAR היא על תושבים/אזרחים אמריקאים ששווי הנכסים שלכם מחוץ לארצות הברית עולים, או עלו באיזשהו שלב בשנה, על $10,000. אם לא תגישו, הקנסות יכולים להגיע ל-25 אלף דולר ואף יותר.

 

מהו מועד הגשת הדוח?

הרשויות בארה״ב אוכפות את הדיווח באדיקות כך שחשוב שתזכרו לדווח על יתרת החשבונות לפני שאתם עוברים לארה״ב. את ה- FBAR יש להגיש עד ל-30 ביוני של השנה העוקבת. אנו ממליצים לכם להגיש הכל יחד ב-15 באפריל (תאריך אחרון להגשת דוחות מס בארה״ב) וכך ישאר לכם מספיק זמן לתקן והכי חשוב- הכל ירד לכם מגב בפעם אחת וכמה שיותר מוקדם.

החדשות הטובות הן שאת ה FBAR ניתן למלא אלקטרונית אבל כדאי שהכל יהיה לכם מוכן מול העיניים. עדיף להדפיס קודם, לעבור על הטופס ולאחר מכן כשאתם מוכנים למלא און ליין.

 

מיסוי פדרלי בארה"ב

בארה״ב, תושב או אזרח העומדים בקריטריונים מחויבים להגיש טופס דיווח שנתי (טופס 1040).

 

טופס 1040 U.S. Individual Income Tax Return

מה זה טופס 1040?

דו"ח המס האמריקאי 1040 יכיל את דיווחי האזרח \ התושב על כל מקורות הכנסתו העולמי.

הכנסה עולמית כוללת כל סוג של הכנסה, בין אם הופקה בתחומי ארה"ב או מחוץ לתחומי ארה״ב.

הדוח מחולק לשתי קטגוריות:

דיווח הכנסה – משכורת עבודה, עסק, ריבית, דיבידנדים, רווחי הון, שכירות, תמלוגים, ביטוח לאומי, פנסיה ועוד.

חלק אינפורמטיבי - גילוי על עסקים החייבים במס שלא נמצאים בארה״ב ובבעלותם של מגיש הדוח.

בדו"ח המס ניתן לדרוש זיכויים כמו החזרי מס עבור ילדים, החזרי שכר לימוד לסטודנטים, מס הכנסה שלילי, מס הכנסה שנוכה במקור ועוד.

מהו מועד ההגשה?

את הדוח יש להגיש עד 15 באפריל של השנה העוקבת. אזרחים אשר לא מתגוררים בארה״ב זכאים להארכה של חודשיים בלבד. במקרה של איחור בהגשת דו"חות המס 1040, קנסות ועונשים מושתים כאחוז מחבות המס בדרך כלל, אלא אם מדובר בהגשת טפסים מיוחדים לבקשות הארכה.


דיווח על מסים

תושב אמריקאי נחשב כמי שהה לפחות 31 ימים בשנה האחרונה וסה״כ בשלוש השנים הקודמות לה (כולל השנה הנבדקת) הוא שהה בארה"ב 183 ימים (לפי נוסחת החישוב מיוחדת) ועליו חלה החובה להגשת דוחות מס בארה״ב ככל אזרח אחר ודיווח על חשבונות פיננסים מחוץ לארה״ב.

שימו לב - אזרחים ישראלים העוברים לארה״ב באמצע השנה עלולים למצוא עצמם חייבים בדיווח מס גם לישראל וגם לארה״ב בשל כמות הימים שהם שוהים בכל מדינה במהלך השנה הקלנדרית ומה שיכריע בין התושבות הכפולה ולאיזו מדינה התושב ישלם את המסים, זוהי אמנת המס בין ישראל לארה״ב.


מדרגות מס בארה״ב

על הכנסות שוטפות יוטל מס פדראלי פרוגרסיבי שעולה ככל שהרווח עולה החל מ- 10% ועד ל כ 39.6% בהתאם לסיווג המצב המשפחתי.

חישוב מדרגות מס הכנסה בארה”ב מתבצע לאחר הורדת הניכוי הסטנדריטי לאזרחים אמריקאים בלבד לפי המצב המשפחתי:


מצב משפחתי והזיכוי הסטנדרטי שמגיע לו

  • יחיד (רווק או גרוש) - $12,000
  • זוג נשוי המגישים דו”ח משותף - $24,000
  • אדם נשוי המגיש דו”ח לבד – ללא בן הזוג - $12,000
  • ראש משפחה - $18,000


לאחר הורדת הניכוי הסטנדרטי מדרגות המס גם הן מדורגות לפי מצב משפחתי בצורה הבאה הבאה:

הכנסה חייבת במס ומדרגות המס שלה באחוזים:


ליחיד

  • הכנסה: $0—$9,525 --> מדרגת מס: 10%
  • הכנסה: $9,526—$38,700 --> מדרגת מס: $952.50 ועוד 12% מהסכום שמעל $9,526
  • הכנסה: $38,701—$82,500 --> מדרגת מס: $4,453.50 ועוד 22% מהסכום שמעל $38,700
  • הכנסה: $82,501—$157,500 --> מדרגת מס: $14,089.50 ועוד 24% מהסכום שמעל $82,500
  • הכנסה: $157,501— $200,000 --> מדרגת מס: $32,089.50 ועוד 32% מהסכום שמעל $157,500
  • הכנסה: $200,001—$500,000 --> $45,689.50 ועוד 35% מהסכום שמעל $200,000
  • הכנסה: $500,001 ומעלה --> $150,689.50 ועוד 37% מהסכום שמעל $500,000


לזוג נשוי המגישים דו”ח משותף ואלמן/ה לפי החוק:

הכנסה חייבת במס ומדרגות המס שלה באחוזים

  • הכנסה: $0—$19,050 --> מדרגת מס 10%
  • הכנסה: $19,051—$77,400 --> מדרגת מס: $1,905 ועוד 12% מהסכום שמעל $19,050
  • הכנסה: $77,401—$165,000 --> מדרגת מס: $8907 ועוד 22% מהסכום שמעל $77,400
  • הכנסה: $165,001—$315,000 --> מדרגת מס: $28,179 ועוד 24% מהסכום שמעל $165,000
  • הכנסה: $315,001—$400,000 --> מדרגת מס: $64,179 ועוד 32% מהסכום שמעל $315,000
  • הכנסה: $400,001—$600,000 --> מדרגת מס: $91,379 ועוד 35% מהסכום שמעל $400,000
  • הכנסה: $600,001 ומעלה --> מדרגת מס: $161,379 ועוד 37% מהסכום שמעל $600,000

 

לאדם נשוי המגיש דו”ח לבד ללא בן הזוג:

 הכנסה מחייבת במס ומדרגות המס שלה באחוזים

  • הכנסה: $0—$9,525 --> מדרגת מס: 10%
  • הכנסה: $9,526—$38,700 --> מדרגת מס: $952.50 ועוד 12% מהסכום שמעל $9,526
  • הכנסה: $38,701—$82,500 --> מדרגת מס: $4,453.50 ועוד 22% מהסכום שמעל $38,700
  • הכנסה: $82,501—$157,500 --> מדרגת מס: $14,089.50 ועוד 24% מהסכום שמעל $82,500
  • הכנסה: $157,501— $200,000 --> מדרגת מס: $32,089.50 ועוד 32% מהסכום שמעל $157,500
  • הכנסה: $200,001—$300,000 --> מדרגת מס: $45,689.50 ועוד 35% מהסכום שמעל $200,000
  • הכנסה: $300,001 ומעלה --> מדרגת מס: $80,689.50 ועוד 37% מהסכום שמעל $300,000

 

לראש משפחה:

הכנסה מחייבת במס ומדרגות המס שלה באחוזים

  • הכנסה: $0—$13,600 --> מדרגת מס: 10%
  • הכנסה: $13,601—$51,800 -->מדרגת מס: $1,360 ועוד 12% מהסכום שמעל $13,600
  • הכנסה: $51,801—$82,500 --> מדרגת מס: $5944 ועוד 22% מהסכום שמעל $51,800
  • הכנסה: $82,501—$157,500 --> מדרגת מס: $12,698 ועוד 24% מהסכום שמעל $82,500
  • הכנסה: $157,501—$200,000 --> מדרגת מס: $30,698 ועוד 32% מהסכום שמעל $157,500
  • הכנסה: $200,001—$500,000 --> מדרגת מס: $44,298 ועוד 35% מהסכום שמעל $200,000
  • הכנסה: $500,001 ומעלה --> מדרגת מס: $149,298 ועוד 37% מהסכום שמעל $500,000

 

אולי יעניין אתכם גם:


הטעות המרכזית שגם מהגרים ותיקים עושים עם מסים בארה״ב - ומשלמים על זה


כמה מהר תקבלו את החזרי המס שלכם?

R
E
39 שמרו